九审发〔2011〕23号 

　　关于印发九江市审计局 

　　“十二五”审计工作发展规划的通知 

　　各县（市、区）审计局、庐山审计处、局各单位： 

　　《九江市审计局“十二五”审计工作发展规划》已经局长办公会研究通过，现印发给你们，请对照规划，研究具体措施加以落实。 

　　                              二0一一年七月一日 

　　九江市审计局“十二五”审计工作发展规划 

　　为了充分发挥审计在推动科学发展、促进社会和谐中的职能作用，根据市委九届十二次全会精神和《九江市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》，结合审计工作实际，制定九江市“十二五”审计工作发展规划。 

　　总体要求 

　　以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线，以服务我市实现赶超发展、争得应有地位、全面建设小康社会为根本目的，认真履行审计监督职责，严肃查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，注重从体制、机制、制度及政策措施层面分析问题、提出建议，充分发挥审计的“免疫系统”功能，全力服务于九江经济社会科学发展。 

　　主要目标 

　　一、把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为出发点和落脚点，审计工作在服务经济社会科学发展、促进深化改革和民主法治建设、维护国家经济安全和促进反腐倡廉建设方面迈上新台阶，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能。 

　　二、着力加强四项基础建设，夯实审计事业可持续发展的根基。 

　　㈠大力推进队伍建设。 

　　——坚持以人为本，以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍。 

　　——创造条件，争取领导支持，逐步降低审计干部平均年龄，形成正常的年龄梯度，实现干部队伍的年轻化。 

　　——优化干部队伍结构。通过考试录用的公务员，应当具有大学本科以上的文化程度；通过调任方式录用的公务员，应当具有大学本科以上的文化程度，具有与审计业务相关的中级以上专业技术资格或相关执业资格，并且从事审计业务或其它相关工作5年以上；审计机关根据工作需要，可以对工程审计、资源环境审计、计算机审计等专业性较强的职位实行聘任制；新录用的公务员进入审计机关3年内须通过审计专业技术资格考试；不具备初级及以上专业技术资格的公务员，不得编入审计组执行审计业务，也不得从事审计复核、审理工作；从事审计业务，担任项目主审的公务员，应具有与审计专业相关的中级以上专业技术资格。到2015年，各级审计机关大学本科以上文化程度的公务员比例应逐步达到80%以上，具有与审计工作相关的中级以上职称的公务员比例达到70%以上。工作三年以上的审计人员都要能熟练运用现场审计实施系统（AO）、审计办公管理系统（OA）开展各类审计工作，能够独立从事审计业务的公务员比例达到80%以上；熟悉审计业务，同时又了解和掌握工程技术、计算机、法律、经济管理等知识的人员占整个审计业务人员的70%以上。 

　　——切实做好教育培训工作。鼓励和引导审计机关公务员参加审计硕士等相关专业学位教育，认真开展任职和初任培训、审计业务培训、审计项目培训、领导能力培训。创新培训方式。运用网络视频培训、案例教学和专题研讨会、学习先进地区审计工作经验、参加上级审计机关组织的培训办等各种培训方式，增强培训的针对性和实用性，着力打造审计复合人才，大幅提高审计干部素质，全面提升审计技能。 

　　㈡大力推进制度化建设。 

　　——以制度管理为中心环节，规范机关工作秩序。建立和完善目标管理、人事机要、公文传递、项目管理、信息呈报等制度，建设运转有序、协调顺畅的机关工作秩序。 

　　㈢大力推进信息化建设。 

　　——以数字化为基础，积极推进计算机审计，总结推广先进的审计技术方法，进一步探索和完善信息化环境下的审计方式。 

　　——建设一个标准、规范、适度超前的现代智能机房，建设一个市级审计数据中心，集中存储管理市县业务数据和审计管理数据；完善市县之间及各审计机关内部网络规划，优化网络结构，实现省市县三级网络互联；全面实现OA（审计办公管理系统）与AO（现场审计实施系统）的无缝对接。 

　　——大力推广AO软件的应用力度，全面提升审计手段和成效，逐步实现所有项目全过程应用AO开展审计。 

　　——积极探索联网审计和信息系统审计，积极研究探索审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法的信息化实现方式。 

　　㈣大力推进精神文明建设。 

　　——加强领导班子建设。把领导班子思想政治建设放在首位，着力加强领导班子能力建设和作风建设；以加强“一把手”队伍建设为重点，科学配置领导班子，不断调整和优化领导班子结构，实现优势互补、合理搭配；建立健全后备干部动态管理工作机制，加大培养选拔优秀年轻干部力度。 

　　——深化干部人事制度改革。改进干部选拔任用方式，提高选人、用人公信度，逐步形成干部选拔任用科学机制；按照科学发展观和正确政绩观的要求，健全制度，创新形式，完善对领导班子和干部的考核评价体系，强化干部监督工作；健全干部交流轮岗制度，提高干部的综合素质；积极探索推进审计职业化建设；以人事制度改革为重点，积极推进事业单位改革。 

　　——以文明细胞建设为载体，大力开展文明单位、文明家庭、文明楼院的创建活动。 

　　——切实做好离退休干部工作。坚持以人为本，营造更加舒心祥和的环境，不断提高服务与管理水平。 

　　——加强机关党建和思想政治工作。以改革创新的精神抓好以党支部为重点的机关党的建设，建立健全和落实保持共产党员先进性长效机制；加强和改进思想政治工作，抓好中国特色社会主义理论体系教育，注重人文关怀和心理疏导，着力推进审计文化建设和精神文明建设，弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神，提高审计干部队伍的思想道德素质，努力培养优良的工作作风，建设文明和谐的审计机关。 

　　——加强反腐倡廉建设。制定并贯彻落实建立健全惩治和预防腐败体系工作规划、违反审计法律法规行为处分规定。严格执行“八不准”等审计纪律和其他各项反腐倡廉规定，进一步规范审计权力运行，强化对审计权力行使全过程的监督和对领导干部的廉政监督。 

　　——强化社会治安综合治理，落实综合治理目标责任，创建平安机关。健全机关突发公共事件应急机制，完善应急预案，提高应急处置能力。 

　　三、探索创新审计方式。 

　　——提升审计计划管理的科学水平。紧紧围绕经济社会发展大局，加强社会需求和项目的可行性论证，有效整合利用审计资源，提高审计计划的科学性。搞好年度审计项目计划与审计工作发展规划之间的衔接，探索编制重大项目滚动计划。实行计划执行情况考核和审计项目后评估制度。 

　　——坚持多种审计类型的有效结合。财政财务收支真实、合法审计与绩效审计相结合，经济责任审计与财政、金融、企业审计等相结合，审计与专项审计调查相结合，逐步探索预算执行审计与决算审签相结合。同时，坚持揭露问题与促进整改相结合，审计监督与其他部门监督、舆论监督相结合。通过结合，协调各种资源和要素，加大审计力度，满足经济社会发展对审计的各种需求，提高审计的效果和影响力。 

　　——积极完善跟踪审计。对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。 

　　——认真研究，不断摸索和总结绩效审计经验和方法，探索构建绩效审计评价及方法体系。 

　　——努力创新审计组织方式。积极探索审计项目招投标和合同制管理方式，加强系统内的协调配合，充分发挥审计监督的整体效能。 

　　——加强审计信访举报工作，积极发挥信访举报在服务审计一线和实施审计项目中的作用。 

　　——把提升审计成果质量和水平作为整个审计工作的核心，优化审计成果。把研究分析贯穿到审计工作的全过程，建立审计分析工作机制。对重大、影响全局的问题，集中人力、物力、时间，专门进行综合研究和分析，及时扩大审计工作成果，提高审计工作水平。 

　　四、审计结果利用和审计宣传。坚持审计结果公告制度，加强审计信息分析，提升审计成果层次，把审计监督与社会监督特别是社会舆论监督结合起来，不断提高审计工作的开放性和透明度，促进依法行政和政务公开。 

　　——探索完善审计结果公告制度，逐步规范公告的形式、内容和程序，把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容。 

　　——探索建立特定审计事项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告制度。 

　　——加强审计成果的综合分析和开发利用，拓宽审计信息利用渠道，实现信息资源共享，开发提炼审计信息“精品”和“高端产品”，不断提高审计信息的质量和水平，建立健全科学的信息考核体系和奖惩机制。 

　　——按照政府信息公开条例的要求，积极稳妥地推进审计信息公开，逐步实现审计事务公开。 

　　——进一步加大审计宣传力度，增强审计宣传工作的计划性、针对性和内部协调性。建立局宣传工作领导小组和新闻发言人制度，密切与新闻单位的联系，增强新闻报道的主动性。重视网络民意，加强舆情研判和舆论引导。 

　　——办好审计网站，不断扩大审计工作在省内外的影响。 

　　主要任务 

　　继续坚持以真实合规性审计为基础，全面推进绩效审计，积极发挥审计的建设性作用，不断增强主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，重点完成好以下任务： 

　　一、加强对中央重大方针政策和宏观调控措施贯彻落实情况的跟踪审计，促进中央重大经济方针政策落实到位和目标实现。关注国家财政安全、金融安全、国有资产安全、民生安全、资源与生态环境安全、信息安全，揭示存在的风险，提出防范和化解风险的对策性建议，切实维护国家安全。 

　　二、加强预算执行审计，促进法治政府、责任政府和效能政府建设。 

　　——坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，切实整合审计资源，加强预算执行审计，完整把握财政审计范围，扩大财政审计覆盖面，积极探索对政府决算草案等财政报表发表总体意见的方式方法，增强整体性、宏观性和建设性，充分发挥财政审计的“免疫系统”功能。 

　　——加强对财政部门及其他主管部门具体组织预算执行情况的审计。围绕建立包括财政一般预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算在内的完整的政府预算体系，扩大审计覆盖面。关注政府预算与部门预算、部门预算与部门决算草案的差异，促进完善部门综合预算管理。促进优化财政支出结构，加大民生投资。促进提高年初预算到位率和预算执行的均衡性、严肃性。关注政府债务的规模和结构，揭示各类财政风险。关注财政体制运行情况和转移支付制度运行情况，促进基本公共服务均等化和主体功能区建设。有效整合各级审计机关的资源和力量，提高对财政转移支付的审计覆盖面。探索对本级政府决策草案开展审计并发表总体意见。 

　　——加强对发展改革部门组织分配、管理政府性投资情况和重大投资项目的审计。紧紧围绕政府投资项目绩效这条主线，关注政府性投资资金的分配依据、分配标准、投向结构、年初到位率、预算执行率、计划下达、资金使用、项目建设、项目效果等内容。尤其要加大对国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的政府重大投资项目的跟踪审计力度，加强对工程建设领域重大违法违规问题的揭露和查处，促进政府投资项目提高管理水平和投资效益，维护国家经济安全，推进深化投资体制改革。 

　　——加强对部门预算执行情况的审计。有条件的审计机关要每年对同级财政所有一级预算单位的预算执行情况进行审计，其他审计机关至少每5年轮审一遍。重点一级预算单位要每年必审。扩大对一级预算单位所属二、三级预算单位的审计覆盖面。加强对基本支出和项目支出的审计，促进做好部门预算公开的基础性工作。进一步推进绩效审计，促进降低行政运行成本，增强行政效能。推进上下联动审计和联网审计。完善部门预算执行审计与部门主要负责人经济责任审计相结合的审计模式，积极探索对部门决算草案真实性和预算执行情况发表总体意见。 

　　——加强对财政收入征管情况的审计。加大对税收征管的审计力度，扩大非税收入征管审计的范围，扫除审计盲区。积极探索有效整合各级审计机关审计资源的方式，扩大财政收入征管审计的覆盖面。揭露财政收入征管中存在的问题，促进严格依法征收。揭示税收制度漏洞和税收征管的薄弱环节，分析税收政策的执行效果，促进完善税收政策制度和征管体制改革。 

　　三、加强对重点民生工程和民生资金的审计，维护人民群众的根本利益，促进和谐社会建设。 

　　——围绕促进提高固定资产投资效益，关注对国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金的审计，查处重大违法违规和严重损失浪费问题，促进加强项目管理，保障投资效果；关注国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进完善政策法规，深化投融资体制改革。 

　　——对关系经济社会发展、涉及人民群众切身利益的科技、教育、医疗卫生等专项资金的审计，关注相关领域改革政策措施的落实和执行情况，重点揭露挤占挪用、滞留截留、损失浪费等重大违法违规行为，揭示落实国家有关政策不到位、政策目标未实现的突出问题，促进深化改革和相关政策制度的完善，推动社会主义和谐社会建设。 

　　四、加大对领导干部经济责任履行情况的审计力度，推进责任制、问责制和责任追究制度建设。 

　　以促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观、切实履行经济责任，推动建立健全问责机制和责任追究制度为目标，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，不断提高经济责任审计质量，为相关部门评价和选拔、任用领导干部提供重要依据。规范经济责任审计管理，做好与相关部门的协调配合工作，完成联席会议及其办公室的机构建设、人员配备，制定切实可行的制度、规范，实现经济责任审计计划管理的规范化，推动经济责任审计结果问责制、责任追究制等经济责任审计结果运用制度、机制的建立健全，把审计结果与干部考核任用、日常监督管理和教育培训紧密结合起来，将经济责任审计结果纳入被审领导干部个人档案。加强对部门、单位内部管理领导干部经济责任审计工作的业务指导，为内部审计机构做好经济责任审计工作提供技术支持，推动内管干部经济责任审计工作全面开展。 

　　五、加大对资源环境保护和治理情况的审计力度，促进生态文明建设。 

　　——以落实节约资源和保护环境基本国策为目标，维护资源环境安全，发挥审计在促进节能减排措施落实以及在资源管理与环境保护中的积极作用。 

　　——对土地、矿产、森林、江河湖泊等重要资源保护与开发利用情况的审计，重点揭露和查处破坏浪费资源、国有资源收益流失、危害资源安全等重大问题，从体制、机制和制度上分析原因，提出建议，促进资源保护和合理开发利用。 

　　——对水、大气、固体废弃物、生态保护等方面的审计，重点关注环保资金投入、管理、使用情况和环保政策落实、环保目标实现情况，揭露和查处破坏生态、污染环境、影响人民群众身体健康的重大环境问题，提出提高资金使用效益和完善环保政策措施的建议。 

　　——对土地出让金和土地开发整理资金的征收、管理和使用情况的审计，总体掌握和评价地方政府执行国家有关政策法规、实施土地开发整理的情况，关注、查处违法违规问题，提出进一步建立健全有关制度和政策措施的建议，促进国家土地有偿使用制度和耕地保护政策的贯彻落实。 

　　——对企业执行国家节能减排相关政策及采取具体措施情况进行专项审计调查，重点了解企业节能减排工作所取得的成效，关注各项措施的落实情况，查找存在的主要问题并分析原因，提出完善节能减排的政策意见及建议，促进企业进一步增强节能减排意识，自觉履行社会责任。 

　　六、以维护安全、防范风险、促进发展，服务国家宏观政策，推动金融改革，维护金融稳定，完善金融监管，推动建立高效安全的现代金融体系为目标开展金融审计。 

　　对国有及国有资本占控股地位或主导地位金融机构的审计，重点揭露经营管理中存在的重大违法违规问题及大案要案线索，揭示影响金融业健康发展的突出风险，从政策上、制度上分析原因、提出建议，促进规范管理，提高竞争能力。积极探索对金融政策实施情况及其效果的审计和专项审计调查。 

　　七、以维护国有资本占控股地位或主导地位的企业国有资产安全、促进可持续发展为目标，紧紧围绕“质量、责任、绩效”，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的审计思路开展企业审计，监督国有资产安全，揭露重大违法违规问题，促进确保国有资产保值增值和企业的可持续发展。 

　　——检查企业会计信息的真实合法性，重点关注企业的损益状况、资产质量、债务状况，揭露和查处弄虚作假、重大违法违规问题，维护企业国有资产安全。 

　　——检查企业管理中的突出问题和绩效状况，重点关注直接影响企业投入产出的成本、价格、业务量等主要因素，影响企业可持续发展的经营管理水平、风险控制、主业集中度和技术创新能力等关键因素，涉及企业的国有资产安全、国有资本金预算以及国有企业经济布局等宏观问题，促进完善现代企业制度和企业的可持续发展。 

　　——检查企业落实国家宏观经济政策、履行社会责任情况，促进企业节能减排降耗。 

　　八、加大从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析问题的力度，推进深化改革和民主法治建设。充分揭示和反映经济社会运行中的突出问题、深层次矛盾和潜在风险，全力维护国家经济安全。 

　　九、加大对腐败案件和经济犯罪案件线索的揭露和查处力度，促进反腐倡廉建设。加强惩治和预防腐败体系建设，加强领导干部廉洁自律工作，加大查办违纪违法案件工作力度，加强对群众反映强烈的突出问题的治理。 

　　十、审计法治化建设。 

　　——全面推行审计项目审理制度。认真落实审计质量控制的各项措施，建立健全审计项目审理制度，着力构建审计计划、审计实施、审计项目审理既相分离又相制约的审计业务管理体系。 

　　——探索建立审计质量责任追究制度，强化审计项目全过程质量控制，明确审计工作各环节的目标和质量要求，进一步规范审计行为，防范审计风险。 

　　——加强普法宣传教育，提高审计人员依法审计的意识和能力，认真贯彻落实各项审计法律法规和规章，推进审计机关严格依法行政，全面履行审计职责。 

　　——加强对内部审计的指导和社会审计机构执业质量的核查。以适当方式加强对内部审计的指导，推动内部审计发展。针对企业、金融机构等审计中发现的问题，核查相关社会审计机构出具的审计报告遵守国家法律法规和执业准则情况，促使有关部门加强监管，推动注册会计师行业的健康发展。 

　　十一、加强审计科研工作。积极开展审计基础理论、应用理论和技术方法研究，完善审计科研项目管理，做好科研成果的推广与宣传。 

　　十二、健全财务管理制度，完善审计机关预算管理、国有资产管理。实行审计业务经费零基预算，加强审计成本控制，节约利用资源，降低机关运行成本。 

　　十三、加强调查研究和经验交流，进一步加强对县级审计工作的指导。 

　　——实行局领导分片联系点制度，加强局机关各单位与县级审计机关的联系，深入实际调查研究，及时总结推广基层工作的新鲜经验，研究解决工作中遇到的问题，搞好分类指导。 

　　——协调指导县级审计机关加强审计法治化建设，组织开展审计项目质量检查和优秀审计项目评选等工作，促进提高审计业务水平。 

　　——加强审计业务指导，及时总结研究审计中遇到的新情况、新问题，推广新经验；每年根据当前党和国家工作中心，研究提出审计工作指导意见。 

　　——加强计划指导，促进整合审计力量。每年年底提出下一年度审计重点；按照自愿参加、量力而行的原则，适当安排和组织县级审计机关参与市局统一组织的审计项目。 

——按照统一管理、一年一定的原则，改进和加强审计业务授权管理。以整合审计资源、发挥审计机关的整体效能为目标，科学确定年度授权审计项目计划。加强授权审计项目考核和重点抽查，严格审计质量控制。 

　　——进一步加大对县级审计机关审计工作情况的采集、研究和综合分析的力度，充分利用审计成果。 

　　——加强对地方审计信息化建设总体规划和应用的指导，2013年完成全市县级审计机关审计管理系统的推广运用。 

　　——加强对县级审计机关审计队伍建设、机关党的建设、廉政建设情况的调研，针对存在的共性问题，从政策制度上提出切实可行的措施。 

　　十四、加强审计学会和内部审计协会建设，规范社团管理。充分发挥审计学会在审计理论研究方面的作用。通过内部审计协会强化对内部审计工作的指导，积极推进内部审计实现转型与发展。 

　　十五、本规划自发布之日起施行。市局所属各单位应根据本规划要求，研究制定具体落实措施并付诸实施，有必要的，还应当制定并实施专项规划，确保本规划的完成。 

　　主题词：审计  “十二五”  发展规划  通知                      

　　抄  报：省审计厅                                         

　　局内分送：局领导(7),存(1)                             

　　九江市审计局办公室               2011年7月1日印发   

　　                                    （共印45份）